邢台一家做水果的电商，五个平台店、两个微信小程序、十几个团长群，还做线下批发。同一批货从不同渠道卖出去，收款进了三个账户。月底对账，平台说卖了八十万，小程序说二十万，团长群收了十五万现金，仓库说发了九十万的货。四个数，四个说法。
先说结论
多渠道对账，先按”主体—渠道—收款账户”三级拆开，再按订单号去重，最后合并。四个环节里，最容易被忽略的是社群团购和团长代收，这部分现金最容易漏。
三级拆分
- 主体——一个营业执照对应哪些渠道，先划清
- 渠道——平台店、小程序、社群、团长、线下批发
- 收款账户——平台账户、商户号、对公、个人（要清理）
三级拆完，每个渠道的收入、成本、费用就能单独算。混在一起，看不出哪个渠道赚钱。
团长代收是重点。团长收了钱再转给企业，中间有扣点、有退款、有赊账。这部分要按团长建子账。
团长模式怎么核
团长模式有三种：企业发货、团长只推广；团长自己发货、企业供货；团长代收货款再结算。
第一种，团长拿佣金，企业确认全额收入；第二种，企业按批发价确认收入，团长自负盈亏；第三种，企业按零售价确认收入，团长扣点后结算。
三种模式的收入确认金额不同。第三种最容易错，很多企业按团长转来的净额记收入，少记了一截。
团长代收的，要有结算单：销售额、退款、佣金、应付企业金额。每月对一次，团长签字。
小程序和社群
小程序走微信支付，钱进商户号，第二天到账。对账看两样：小程序后台的订单数据、商户号的收款流水。
社群接龙多数是手工统计，容易漏。建议用接龙工具导出数据，与收款记录核对。
社群收款进个人微信的，要转到对公或者商户号，当日或者次日转，留转账记录。
线下批发怎么并
线下批发按客户建账，发货单、对账单、回款三样。账期三十到六十天，逾期要跟。
批发的价格体系与零售不同，成本核算要分开。同一批货，零售毛利高、批发毛利低，混着算就看不出结构。
库存怎么分渠道
库存按渠道分三块：平台仓、社群预售、批发在途。三块分开记，别混。
预售模式要注意：收了钱没发货，是预收款不是收入。发货才确认。
生鲜还有损耗。损耗按渠道统计，平台退货多、社群损耗少，两个数差很多。
常见问题
团长收的现金不入账怎么办？
要入账。让团长每日或者每周转款，附销售明细。长期不入账属于账外收入。
多个小程序算一个渠道吗？
同一个主体下的可以合并，但要能分小程序核算。
平台和小程序重复计算怎么办？
按订单号去重。同一笔订单只算一次。
社群退款怎么处理？
冲减收入，货物能收回的入库，收不回的做损失。
渠道多了，代账费会涨吗？
会。数据量大、对账复杂，通常按档加价。
行动清单
- 按主体、渠道、账户三级做一张对照表。
- 团长建子账，月度结算签字。
- 社群接龙用工具导出，与收款核对。
- 库存按渠道分块，预售挂负债。
- 每月出渠道损益表，看谁在赚钱。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
阳琦财税（河北省阳琦企业管理有限公司）在邢台本地做财税服务。团队深耕邢台财税服务 12 年，拥有 8 名注册会计师、税务师，核心账税事项由持证人员复核把关；累计服务企业 500+ 家，客户续约率 90%，服务覆盖邢台市区及 18 个县市区，官网 hbyqcs.com。涉及登记与征管的具体要求，以主管机关现行规定为准。
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