一家做港口物流的企业，一年运输收入 6000 万。客户按项目结算，承运方按车次结算，发票按月开，收付款按批次。年底对账，四套口径：客户结算单 6000 万、运输发票 5400 万、承运方应付 4800 万、实际收付款 5200 万。四个数怎么都对不上。
先说结论
港口物流的账，难点在”颗粒度不一致”：客户按项目、承运方按车、发票按月、收付款按批次。要匹配，必须先统一到”车次”这个最小单位，再往上汇总。核心是一张运输台账：车次、客户、路线、承运方、结算金额、发票号、收付款。
统一到车次
- 最小单位——一趟运输（一个车次），有派车单、磅单、作业单
- 挂客户——这趟为哪个客户、哪个项目
- 挂承运方——自有车还是外协车、哪个承运方
- 挂金额——向客户收多少、付承运方多少
- 挂票据——发票号、收付款记录
四套口径怎么对上
客户结算（按项目）：一个项目可能几十个车次，把车次汇总到项目，与客户结算单核对。
运输发票（按月）：本月开票的金额，要能对应到具体车次或项目。开票时注明对应项目。
承运方应付（按车）：每趟的应付运费，按承运方汇总，与承运方结算单核对。
收付款（按批次）：每笔款项对应哪几个车次或哪个项目，逐笔标注。
四套口径的差异，通常来自三处：跨月结算、扣款（货损、延误）、代垫费用。
装卸、仓储、短倒要单列
港口业务除了运输，还有装卸费、仓储费、短倒费（港区内倒运）。三类的收入确认和成本不同。
客户结算单常是一个总价，要拆开：运输、装卸、仓储、短倒。拆不开的，算不出各项毛利。
对应的成本也要分开：装卸人工、仓库租金、短倒车辆费用。
代垫费用怎么处理
代客户垫付的港杂费、报关费、拖轮费，属代垫，不是你的收入成本。
处理：挂”其他应收款—代垫”，凭委托依据和实际票据向客户收回。收回时冲减，不计收入。
把代垫当收入（全额法）或直接冲成本，都会让收入和成本同时虚增。
司机和承运方费用
自有司机：工资、社保、出车补贴，计入成本。
外协承运方：运费支出，凭运输发票。挂靠车辆要按实际承运关系取得凭证。
个体司机：到税务机关代开，或通过合规网络货运平台结算。
承运方、开票方、收款方三者要一致。不一致的要么有委托，要么是虚开。
应收应付同步核
应收（客户）：按项目列期初、本期运输、结算、回款、扣款、期末。
应付（承运方）：按承运方列期初、本期运费、付款、扣款、期末。
两张表每月对一次。只核应收不核应付的，成本端的问题发现不了。
常见问题
客户结算和发票金额差在哪？
三处：跨月结算（已运输未开票）、扣款（货损、延误）、代垫费用（不属于收入）。逐项标注。
代垫费用要开票吗？
代垫本身不开票（不是你的收入）。如果加收服务费，服务费部分开票。
外协车没有发票怎么办？
让对方代开或走合规平台。无票的运费不能税前扣除。
短倒费怎么核算？
单独设收入明细和成本明细。混在运输里，算不出短倒的真实毛利。
客户扣款怎么处理？
凭客户书面扣款通知，冲减收入或计费用（看性质）。无凭据的不能自行冲减。
行动清单
- 按车次建台账，五要素齐全。
- 车次汇总到项目，与客户结算单核对。
- 装卸、仓储、短倒单列，成本对应。
- 代垫费用挂往来，不计收入。
- 应收应付每月同步核，别只核一头。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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