白沟一家做箱包的电商批发企业，五个平台店铺、两个档口、几个外地批发客户。平台回款进支付宝，档口收款进微信，批发客户打对公。月底一算，库存少了六千只，平台回款比后台少了十八万，批发那边还有三十多万没收。
先说结论
箱包批发的对账，难点在”三个口袋”：平台口袋、档口口袋、批发的应收口袋。三个口袋的钱流向不同，要分开对，最后合并。库存同理，按渠道分出库，别混在一起盘。
三个口袋，三套对账法
- 平台——按订单号对，成交额减退款减佣金等于应到账，与支付宝流水核对
- 档口——按日结单对，现金、扫码、刷卡三栏，每日与收款记录核
- 批发——按客户对，发货单、对账单、回款三样，账期到期前提醒
三个口袋混在一起的典型症状：平台的钱补了档口的窟窿，批发的欠款用平台回款垫，最后哪个渠道赚钱都看不出来。
分开对账还有个好处：能看出哪个渠道的效率高。平台看着流水大，扣掉佣金、推广、退货，净利可能不如档口。
库存按渠道分开出
箱包的库存有三个去向：平台发货、档口零售、批发发货。三个去向对应三种出库单，单价和成本可能不同。
平台发货按订单出库，一单一单走；档口零售按销售小票出库，每日汇总；批发发货按发货单出库，一单几十上百只。
三类出库分开记，库存账就能按渠道还原。混在一起记，出现差异时不知道查哪。
箱包还有两个特殊项：样品和残次。样品给客户看货、给达人寄样，残次是缝线、五金问题退回的。两类都要单独台账，别混进正常出库。
批发应收怎么管
批发客户账期一般三十到六十天，老客户可能更长。应收管不好，利润都在账上。
做法是”一客户一账页”：发货日期、单号、数量、金额、约定回款日、实际回款、余额。每月出一张对账单给客户确认，签字回传。
逾期超过三十天的，业务员要说明原因；超过九十天的，暂停发货。这个规则要写进制度，别靠人情。
坏账处理要谨慎。确实收不回的，按资产损失处理，要有催收记录、对方失联或者破产的证明，留存备查。
平台回款为什么总比后台少
四个原因：佣金扣点、推广费扣款、退款、账期未到。四项加起来，通常占销售额的10%到20%。
核对方法：从后台导出结算单，按订单号匹配，逐项拆开。差异能在结算单上找到对应行的，就是正常；找不到的，才是问题。
账期未到的部分挂”应收平台款”，别当成费用。很多企业把未到账的钱记成”其他应收款—平台”，一年下来挂几百万，说不清是什么。
常见问题
档口收现金不入账，有问题吗？
有。现金收入也是收入，不入账属于隐瞒收入。建议全部走扫码进对公或者商户号。
批发客户要求不开票，价格低一点，能做吗？
不能。不开票也要确认收入申报纳税，否则是偷税。价格可以让，票不能不开。
平台退货率高，收入怎么确认？
按实际留存订单确认，退货在发生时冲减。退货率可按历史数据预估，月末调整到实际。
库存差六千只，怎么查？
先按渠道分，看哪个渠道的出库对不上；再按 SKU 查，看是哪几款；最后按单据查，看有没有漏记的出库。
样品寄给客户没还，算损失吗？
算。视同销售处理，同时结转成本。金额小的可季度汇总。
行动清单
- 三个渠道分开建账，收入成本各自归集。
- 平台按订单号对账，差异逐项落到结算单。
- 档口执行日结单，现金扫码分开记。
- 批发一客户一账页，月度对账签字。
- 样品和残次单独台账，别混进出库。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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