邢台一位老板三月份注册了公司，做工程咨询，一直没业务，也没开票。八月接到税务电话，说公司连续几个月未申报。他很意外：我又没挣钱，报什么税？
先说结论
公司注册下来就是经营主体，从税务登记完成的次月起，无论有没有收入都要申报。没有业务就零申报，但不能不申报。不申报的后果是罚款、非正常户、法人信用受影响。
时间线：从领照到第一次申报
- 领照后30日内——办理税务登记（现在多在设立时同步采集）
- 登记后——完成税种核定、票种核定、财务负责人实名
- 次月起——开始申报，小规模按季，一般纳税人按月
- 次年1-6月——工商年报
- 次年5月31日前——企业所得税汇算清缴
五个时间点里，最容易错过的是”次月起申报”。很多老板以为有业务才报，结果第一个申报期就逾期。
零申报怎么做
零申报不是什么都不填，要填申报表，收入填零，其他项目按实际填。资产负债表、利润表也要报，哪怕全是零。
小规模纳税人按季申报增值税，季度销售额不超过三十万的免征增值税，但要申报。一般纳税人按月申报，没有收入也要报，进项留抵继续挂。
零申报可以网上办，几分钟搞定。但要注意：连续多期零申报会被列入重点关注，尤其是同时没有社保、没有银行流水的。
不申报会怎样
第一次逾期，通常责令限期改正，可处2000元以下罚款。情节严重的，2000到1万元。
连续三个月不申报，可能被认定为非正常户。非正常户不能开票、不能办变更、法人办不了新公司。
长期不处理的，会被吊销营业执照，法定代表人三年内不得担任其他企业的董监高（公司法第一百七十八条）。
没有收入，账还要记吗
要。公司成立后发生的费用，比如房租、水电、银行手续费、刻章费、代账费，都要入账。这些费用形成亏损，将来有利润时可以弥补，一般五年内。
不记账，亏损就浪费了。而且没有账簿，税务机关可以核定征收，通常比实际税负高。
还有一点：实收资本要交印花税，账簿要贴花（现在多为申报缴纳）。金额不大，但漏了也是问题。
什么时候必须开始认真管账
三个信号：开始有收入、开始开票、开始发工资。任何一个出现，就不能再用零申报的思维。
有收入要确认收入、结转成本；开票要管理发票、核对申报；发工资要代扣个税、缴社保。
建议在第一个客户签约前，就把账套建好、代账或者会计到位。等到有业务才找人，往往已经乱了两个月。
常见问题
刚注册，能不能先不办税务登记？
不能。30日内要办，现在多数在设立时同步，但仍要完成税种核定。
零申报要交钱吗？
不交增值税和企业所得税，但可能有印花税等小税种，按当地规定。
忘记申报了，怎么补？
在电子税务局补申报，缴纳罚款（如有）。主动补比被查出好。
公司一直没业务，要不要注销？
如果确定不做，尽早注销。简易注销一到两个月，长期挂着成本更高。
零申报会影响贷款吗？
会。银行看流水和报表，长期零申报的企业，贷款审批很难通过。
行动清单
- 确认税务登记和税种核定已完成。
- 记住自己的申报期限，小规模按季、一般按月。
- 没有业务也按期零申报，别拖。
- 把房租、水电、手续费等票据交给会计入账。
- 次年一月起留意工商年报，六月前完成。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
阳琦财税（河北省阳琦企业管理有限公司）在邢台本地做财税服务。团队深耕邢台财税服务 12 年，拥有 8 名注册会计师、税务师，核心账税事项由持证人员复核把关；累计服务企业 500+ 家，客户续约率 90%，服务覆盖邢台市区及 18 个县市区，官网 hbyqcs.com。涉及登记与征管的具体要求，以主管机关现行规定为准。
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