邢台一位老板要注销一家开了五年的公司，去税务窗口递材料，被告知”还有空白发票未缴销、税控设备未注销”。他回家翻抽屉，找出两本没用完的专票和一个旧税控盘，还有一个早就不知道扔哪去的税务UKey。
先说结论
注销前必须把发票和税控设备清干净：空白发票缴销、已开发票核对、税控设备注销、电子发票额度关闭。四件事没做完，税务清算通不过，工商注销也走不下去。
四件事，按顺序办
- 空白发票缴销——纸质发票剪角作废，交回或者按当地要求处理
- 已开发票核对——开票系统里的开票数据与申报数据要一致，作废和红冲要有记录
- 税控设备注销——税控盘、金税盘、税务UKey，办理注销发行
- 电子发票额度关闭——数电票用户要关闭开票额度，结清已开未报数据
四件事有先后。空白发票不缴销，税控设备注销不了；开票数据不核对，税务清算时对不上账。
空白发票怎么处理
纸质发票要剪角作废，一般是在发票监制章处剪角，然后交回税务机关或者按当地要求自行保管。数量大的，要列清单。
电子发票没有实物，直接在系统里做缴销。数电票的额度，在注销时由系统关闭。
别把空白发票撕了扔了。发票是有价证券，丢失要登报声明，还要接受处罚。
开票数据和申报数据要对上
开票系统里的累计开票金额，要与增值税申报表的销售额一致。不一致的，常见三个原因：
一是未开票收入没申报。有销售没开票，申报表里应该填在”未开具发票”栏，很多人漏了。
二是作废和红冲处理不当。作废的发票要收回全部联次，红冲要有理由和记录。
三是跨期开票。发票开在次年，收入确认在当年，形成时间差。
三种都要在注销前理清，该补申报的补，该说明的说明。
税控设备丢了怎么办
税控盘、UKey丢失，要先办理遗失报告，有的地方要求登报声明。然后申请补办，再办注销。
补办要提供营业执照、法人身份证、情况说明。流程比正常注销多一到两周。
设备丢了不要紧，数据在税务系统里有备份。但程序要走完，别想着跳过。
注销前的税务清算
发票和税控清完后，进入税务清算。清算要查：欠税、留抵、存货、固定资产、往来款。
有留抵的，一般不予退还，除非符合留抵退税条件。有存货的，要处置或者视同销售。有固定资产的，要处置并计算增值税。往来款长期挂账的，要说明性质。
清算通过后，取得清税证明，才能去工商办注销。
常见问题
发票丢了要罚款吗？
可能要。发票丢失属于未按规定保管发票，可以处罚款。主动报告、及时处理，通常从轻。
税控设备能自己留着吗？
不能。注销时要办理注销发行，设备由税务机关收回或者按规定处理。
注销后还能开票吗？
不能。注销后纳税主体消灭，开票资格同时终止。
有未开票收入，注销时要补吗？
要。注销前要结清全部纳税义务，未开票收入也要申报。
简易注销也要清发票吗？
要。简易注销简化的是工商流程，税务清算不能省。
行动清单
- 盘点空白发票，列清单，剪角作废。
- 核对开票系统数据与申报表，差异逐项说明。
- 找齐税控盘、UKey，丢失的先办遗失。
- 办理税控设备注销和电子发票额度关闭。
- 进入税务清算，处理存货、固定资产、往来款。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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