税务稽查应对分三个阶段：检查配合、审理申辩、决定救济。
先把三个阶段的分工弄清。
审理阶段陈述申辩、决定阶段依法救济。
税务稽查发现问题的性质有轻有重，纳税差错。
欠税、偷税的处理天差地别。
应对的第一步是把性质分清。
本文按阶段讲清每一步该做什么。
时间窗口有多少。
先分性质：三种问题三种后果
纳税差错是算错了、报错了，补税加滞纳金。
一般不罚款。欠税是有申报、没缴钱，补缴加滞纳金。
金额大了会走强制执行。偷税是伪造凭证。
隐匿收入、虚假申报，追缴税款滞纳金。
处零点五倍到五倍罚款。
三种性质的证据形态不同，应对方式也不同。
性质不是稽查说了就定了，企业有申辩的机会。
同一批事实，差错的证据是口径理解偏差。
偷税的证据是主观故意。把资料整理好。
把业务实质讲清楚，性质认定往哪边走。
弹性就在这个阶段。
按阶段走的应对步骤
检查阶段：配合为主，资料按清单给。
别多给也别少给，每份资料留底。
说明口径前后一致。
拿不准的问题先问专业人士再答复。
审理阶段：收到陈述申辩权利告知后。
三到五天内提交书面申辩，把性质争议。
计算争议逐条列明，附证据。
决定阶段：处理决定书是补税滞纳金。
处罚决定书是罚款，两份文书救济途径不同。
不服处罚决定的，六十日内可申请行政复议。
或六个月内直接起诉。
缴税款滞纳金不因复议起诉而停，但要先缴再争或提供担保。每个窗口期都别拖过。
三个高频疑问
问：自查补报算偷税吗？
答：稽查进户前主动自查补缴的。
一般不作为偷税处理。
这也是为什么发现问题要赶早。
问：申辩会加重处理吗？答：依法陈述申辩不加罚。
这是明文规定，该辩就辩。
不辩才是把认定权全交出去。
问：罚款能分期吗？
答：确有困难的可以申请缓缴分期，要写申请。
附证明，批准前先按期缴。
一个应对得当的场景
邢台一家公司被查出三年间的费用列支问题。
金额不小。公司在审理阶段提交了完整的合同。
付款和业务记录。
把其中属于政策口径理解偏差的部分和属于凭证不合规的部分分开说明。
最终差错部分补税滞纳金，凭证部分限额调整。
没有按偷税定性。
同样的事实，应对方式不同，结果差出一大截。
| 阶段 | 企业该做什么 | 时间窗口 |
| 检查取证 | 配合提供资料、口径一致、逐份留底 | 检查期间全程 |
| 审理定性 | 提交书面陈述申辩、逐条列明争议 | 收到告知后数日内 |
| 决定补罚 | 按决定书补税补滞纳金 | 决定书载明期限 |
| 行政复议 | 对处罚决定不服申请复议 | 六十日内 |
| 行政诉讼 | 复议不服或直接起诉 | 六个月内 |
| 举报与主动纠错 | 进户前自查补报最划算 | 随时、越早越好 |
税务稽查应对的两个常见错误
第一个错误是拖。收到询问通知书不当回事。
错过陈述申辩窗口，等到处罚决定书下来才着急。
救济的余地已经小了。
税务稽查应对的每个阶段都有时限，时限过了。
权利就没了。
第二个错误是乱解释。口径前后不一致。
今天说一套明天说一套，稽查会把矛盾点记下来。
越描越黑。
正确的做法是：先把事实和资料梳理清楚。
拿不准的问题问明白再答复。
书面材料口径与口头一致。
稳住口径，是应对的半个胜利。
补一句关于材料的：给稽查的资料按清单给。
格式规范、签章齐全，复印件注明与原件一致。
材料的质量就是态度的体现，也是定性的依据。
税务稽查应对的资料准备清单
税务稽查应对的资料功夫在平时。合同、发票。
银行流水、出入库单、物流凭证、考勤记录。
这些是证明业务真实性的基本盘。
平时归档规范的，稽查要什么给什么，三天备齐。
平时不留档的，临时翻箱倒柜。
给出来的东西自己也说不清。
收到稽查通知后，先列三张表：涉及的年度。
涉及的税种、稽查要的资料清单。
对照三张表把资料备齐。
同时把相关年度的申报情况复核一遍。
自己先找出问题，比等稽查找出来主动得多。
自查出来的问题和被查出来的问题。
处理待遇不一样。
资料之外的准备是人的准备。
谁对接、谁回答、谁能拍板，三件事定好人。
对接口径统一，不让不同的人给出不同的说法。
税务稽查应对做到这个程度。
检查的效率和对企业的公平度都会好很多。
把三阶段记成一句话：检查配合、审理申辩。
决定救济。每个阶段有该做的事和该守的时限。
不越位、不失位。税务稽查应对不是对抗。
是把事实和规则都摆到桌面上来。
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常见问题
税务稽查发现问题会罚款吗？
视性质而定。差错补税与定性偷税后果不同，申辩空间也不同。
自查补正和等稽查结论哪个好？
主动自查补正通常成本更低，但范围拿捏不当会扩大风险面。
稽查应对要准备哪些资料？
合同、发票、账务、资金流水、申报表五类按年度对应整理。
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