衡水一个做橡胶制品的老板，听同行说今年很多人收到风险提示，回来就想给自己公司做个体检，却不知道从哪下手。
其实税务合规体检不神秘，就是把最常见的五类问题挨个查一遍：私户收款、进项发票、工资社保、往来挂账、税负率。每一类都有固定的自查动作和整改办法。这篇文章就是那份清单。
一、第一类：私户收款与收入完整性
怎么查
拉近两年所有收款账户的流水（对公账户、老板个人卡、微信、支付宝商户号），按客户名称归一到一张表，逐月和你申报的收入比对。差额部分逐一归因。
常见结果
三种情况：已经开票也申报了（只是走了私户）、开了票没申报、既没开票也没申报。三种处理方式不同，混在一起谈就越谈越乱。
算一笔滞纳金
私户收款 50 万未申报，拖 365 天补缴：滞纳金＝500000×0.0005×365＝91250 元，占本金 18%。拖三年大约 27 万，超过本金一半。而在提示阶段补正，滞纳金只有几天的量。
二、第二类：进项发票的来源与真实性
怎么查
导出近两年进项发票的供应商清单，逐一核对对方的纳税状态（是否走逃失联、是否非正常户）；有异常凭证通知的，逐票评估业务真实性。
证什么是关键
业务真实的，要能拿出货物流、资金流证据：过磅单、入库单、运输单据、付款凭证、合同。这几样串起来，就是说明材料。
事前预防
新供应商进来先查纳税状态；大额采购签合同并约定发票责任；付款全部走公户留回单。
三、第三类：工资社保与个税的一致性
怎么查
个税申报明细、社保缴纳明细、员工花名册，三张表交叉核对，看人数和金额对不对得上。劳务外包、兼职人员的处理口径单独核——劳务报酬要按规定代扣个税，不能图省事按工资平账。
四、第四类：往来科目与股东借款
怎么查
导出其他应收款明细，按对象和账龄分组：股东借款、员工借支、客户押金、无归属余额。股东借款跨年不还又未用于经营的，有被视同分红征收 20% 个税的风险——这是老板最容易踩的坑。
怎么改
股东借款年底前归还或按程序处理；客户欠款建立账龄表，坏账核销留证据链。
五、第五类：税负率与同业偏离
怎么查
算出近 12 个月各税种的税负率，和行业参考值对照。偏离的逐月定位原因：价格策略、库存周期、进项集中，每一个都要有数据支撑。
注意
税负低本身不是问题，说不清为什么低才是问题。有解释的整理成书面材料备查。
六、五类问题对照表
| 问题类型 | 高危信号 | 自查动作 | 整改动作 |
|---|---|---|---|
| 私户收款 | 流水与申报有差额 | 两年流水逐月比对 | 自查补正+通道切换 |
| 进项异常 | 供应商走逃通知 | 供应商状态核对 | 真实备证、瑕疵更正 |
| 工资社保 | 三方人数不一致 | 三表交叉核对 | 更正申报+模式规范 |
| 往来挂账 | 股东借款跨年 | 明细按账龄分组 | 年底清理+账龄制度 |
| 税负异常 | 偏离同业无解释 | 月度税负曲线对照 | 书面解释或补正 |
七、阳琦财税的合规体检做法
阳琦财税深耕财税服务 12 年，账税团队由多名注册会计师和税务师组成，核心账税事项由持证人员复核把关，服务覆盖邢台市区及所有县域。合规体检我们按”清单—差异—整改—制度”四步做：先跑五类问题清单，出一份差异报告；按累积成本排序（滞纳金类最先处理）；再帮企业把”收入走公户、票据当月清、往来年底清”固化成内部制度；之后按季度复跑一轮。河北各市企业都可对接。
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八、常见问题
问：自查出来的差异都要补税吗？
确有少缴的按事实补正；属于口径争议的可以书面申辩。具体以主管税务机关认定为准。
问：体检要多久做一次？
建议季度简版加年度全版；有重大业务调整（转一般纳税人、多主体、出口业务）后加跑专项。
问：自己能不能做？
差异项少的可以按这份清单自己跑；历史包袱重或多类问题叠加的，建议由持证团队先做一次完整评估。
九、行动清单
1. 本季度跑完五类问题清单，形成书面差异表；
2. 按累积成本排序处理，滞纳金类最先动；
3. 把三项制度写进公司内部流程；
4. 每季度复跑，年度全面复盘。
阳琦财税，河北省阳琦企业管理有限公司旗下财税服务品牌，深耕财税服务 12 年，账税团队由多名注册会计师和税务师组成，核心账税事项由持证人员复核把关，服务覆盖邢台市区及所有县域。需要五类问题自查清单或合规体检支持的，可以联系我们，电话与微信同为 15830729600。邢台及河北各地企业均可咨询阳琦财税。
政策口径以主管税务机关官方发布为准。
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