一家做港口货运代理的企业，收到稽查通知。老板问：我们这种行业查什么？我说：本地三大盘——港口贸易、玻璃建材、旅游服务。你做货代，重点在收入确认和成本票，尤其是垫付费用的处理。
先说结论
稽查流程三段：案头审核、自查约谈、进户检查。的业态决定了检查侧重：港口贸易看购销链条和货权，玻璃建材看能耗和成本票，旅游服务看季节性收入和现金收款。三类企业自查的重点完全不同。
第一段：案头审核看什么
不下户，看数据。申报表、财报、发票、社保、用电、银行流水、平台数据。
港口贸易类企业，系统会看购销是否闭环：进货和销货的品名、数量、金额是否匹配，有没有长期零库存、大额往来挂账。
玻璃建材类，看能耗与产量是否匹配，成本率是否异常。
旅游服务类，看季节性波动是否合理，现金收款占比是否过高。
第二段：自查约谈
给一份自查提纲，逐项回答。这一段是机会，处理好在评估层面就能闭环。
港口货代的自查重点：代收代付的港杂费、海运费是否计入收入；垫付费用的发票抬头；佣金收入的确认时点。
货代的收入确认有两种：总额法（代收代付全计入收入）和净额法（只计服务费）。判断标准是是否承担主要责任。多数货代只提供服务，按净额法更合理，但要有合同和结算单支撑。
第三段：进户检查
调账簿、看现场、问人员。港口贸易企业可能核查仓库和货物，玻璃建材可能核查生产线和能耗表，旅游服务可能核查门店和票务系统。
三类企业的核心资料：
- 港口贸易——购销合同、提单或者仓单、报关单、资金流水、货权转移凭证
- 玻璃建材——原料采购、能耗记录、产量记录、成品出库、废料销售
- 旅游服务——票务系统数据、平台结算、现金日记账、团队合同
港口货代的具体问题
三个高频问题：一是代垫海运费长期挂账，不确认收入也不冲成本；二是港杂费、报关费的发票开给客户还是自己，处理混乱；三是佣金收入用个人账户收，账上没有。
第一个问题最普遍。代垫费用要么原价转开，要么计入价外费用按主服务税率计税。长期挂”其他应收款”，越挂越大。
第三个问题最危险。佣金是收入，进个人账户就是账外收入。
玻璃建材的具体问题
两个：能耗与产量不匹配、废料收入不入账。
玻璃深加工有明确的投入产出关系，成品率通常在85%-92%。低于这个区间要有解释。
废料（边角料、碎玻璃）一年卖几十万，很多企业不入账。这部分属于其他业务收入，要申报。
旅游服务的具体问题
三个：季节性收入波动无解释、现金收款不入账、团费成本无票。
旺季收入高、淡季低是正常的，但要在账上体现，不能旺季少报、淡季零报。
现金收款要有日结单，扫码收款要进对公或者商户号。
常见问题
自查阶段补税会罚吗？
主动补缴通常不罚或者从轻，滞纳金要交。
货代用净额法确认收入，会被调整吗？
有合同和结算单支撑的不会。关键是能证明不承担主要责任。
检查要停业吗？
不用，不影响正常经营。
账簿被调走多久？
一般三个月内退还，可以申请复印留存。
要不要请机构？
涉及金额大或者定性问题的建议请，普通数据比对自己处理即可。
行动清单
- 判断自己属于哪类业态，对号入座查重点。
- 港口类查代垫费用和佣金；建材类查能耗和废料；旅游类查现金和季节性。
- 按清单整理三类核心资料。
- 自查发现的主动补申报。
- 指定唯一对接人。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
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办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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