安平一家做护栏网的企业，出口做了六年。今年一批货申报退税被退回，理由是”进项发票与出口货物不匹配”。会计翻出采购合同，写的是”低碳钢丝”，发票开的是”钢材”，报关单写的是”镀锌钢丝网”。三个名字，一个东西。
先说结论
丝网出口的进项核对，核心是三统一：品名统一、数量统一、金额统一。采购发票、入库单、报关单三处的品名要能对应，数量要能换算，金额要能配比。做不到，退税就会卡住。
品名怎么统一
丝网行业的品名乱，是老问题。原料叫钢丝、盘条、低碳钢，半成品叫网片、卷网，成品叫护栏网、隔离栅、过滤网。同一个东西在不同环节三个名字。
解法是建一张”品名对照表”：原料名、半成品名、成品名、HS 编码、计量单位，一行一个品类。采购、仓库、外贸、财务四个部门共用一张表，开票和报关都照表来。
对照表要经技术部门确认。钢丝的直径、镀锌层的克数、网孔尺寸，这些参数决定 HS 编码，编码决定退税率。参数错了，编码就错，退税就错。
数量怎么换算
丝网的计量单位特别多：吨、公斤、平方米、卷、片、件。采购按吨，生产按平方米，出口按卷或者片。三套单位，换算关系要固定。
- 重量换面积——按丝径、网孔、目数算单位面积重量，一卷多少平方米固定
- 卷换片——按客户要求的片长切分，一张订单一个换算系数
- 损耗——切边、接头、镀锌增重，各环节单独统计
换算表做好，任何一个单位都能推回吨。退税申报时，报关数量与进项数量按同一张表折算，差异控制在合理损耗内。
镀锌这道工序会让重量增加。进项是黑铁丝，出口是镀锌网，重量多了锌层。这部分要单独说明，否则会被认为数量不符。
金额怎么配比
出口一批货，可能用了几批原料。原料价格波动，配比方法要固定：按实际耗用配比最准，按加权平均最省事。
建议按订单核算：一张出口订单对应一张生产工单，工单上记录领用的原料批次和数量，成本按批次实际价格结转。这样进项金额和出口金额能一一对应。
共用批次（一批原料做多个订单）的，按定额耗用分摊。定额由技术部门出，别财务自己估。
物流和报关怎么对
丝网出口的物流单证包括：报关单、装箱单、提单、场站收据。四样的件数、重量、体积要一致。
常见问题是”报关按卷、提单按件”。一卷网可能算一件，也可能两卷算一件，看包装方式。装箱单上要写清每件的规格和数量，与提单的件数对应。
还有一种是拼柜。多个订单拼一个柜，报关单分开、提单一份。这时候要有拼柜清单，写清每个订单占多少体积、多少重量。
常见问题
发票品名和报关品名不一样，一定要重开吗？
不一定要重开，但要能通过对照表说明是同一货物。差异大的，建议重开或者在备注栏注明。
进项发票数量比出口多，正常吗？
正常，可能是备货或者内销。要做进项划分，出口部分单独核算，别全额申报退税。
委托加工的部分怎么取得进项？
取得加工费发票，注明加工数量和规格。原料由企业提供的，原料发票在自己手里，加工费单独核算。
退税申报被退回，还能再报吗？
能。按要求补正资料后重新申报，注意别超过规定期限。
小规模纳税人能退税吗？
小规模出口适用免税政策，不退税。要退税需登记为一般纳税人。
行动清单
- 做一张品名对照表，四个部门共用。
- 做一张单位换算表，技术部门确认。
- 按订单核算成本，原料批次可追溯。
- 装箱单写清每件规格，与提单件数对应。
- 申报前自查品名、数量、金额三项是否统一。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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