社保缴费基数怎么算？计入项目、剔除项目与上下限说清楚

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社保缴费基数怎么算？核心公式是：月缴费基数＝职工上年度月平均工资，工资口径包含计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资，再按当地社平工资的60%封底、300%封顶。

很多企业以为基数就是基本工资，把奖金和津贴剔掉，这是社保稽核里最常见的问题来源。本文把计入项目、剔除项目、上下限和申报确认四块一次说清。

社保缴费基数的计算口径

基数按职工本人上年度（1月至12月）全部工资收入的月平均数核定；新入职职工按首月工资核定，年度内不做中间调整。

这里的”工资”是国家统计局工资总额口径，不是财务上的”应付职工薪酬”科目。

也不是合同里写的基本工资——统计口径的工资总额包含奖金、提成、津贴；范围比很多老板以为的宽；单位缴费部分与个人缴费部分都用同一个基数，只是比例不同。

哪些收入计入、哪些不计入

类别	具体项目
计入基数	计时/计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资
不计入基数	省级社保部门规定的剔除项目，如独生子女补贴、离职补偿金、出差伙食补助、误餐补助中按规定扣除的部分、部分一次性奖励

判断一个项目要不要计入，看它是不是劳动报酬性质的经常性发放：只要是换来劳动的、按月或按周期发的，基本都计入；与劳动不对价的一次性补偿、按规定渠道报销的差旅费用，才可能剔除。

拿不准的项目，按当地人社部门的口径确认，不要凭感觉。

基数设有上下限

基数下限为当地上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资的60%，上限为300%；本人工资低于下限的按下限缴，高于上限的按上限缴，中间的据实核定；每年7月前后各地会公布新的上下限并统一调整基数；单位经办要跟着年度基数申报走。

按最低基数给全体员工缴费的企业要特别注意；工资总额与缴费基数长期背离；正是社保稽核和税务数据比对预警的典型特征，越是全员最低基数；越容易进入比对名单。

按最低基数缴的具体风险与补救顺序可参考站内专题文章。

申报时要职工本人确认

年度基数申报时，缴费工资要经职工本人签字确认或线上确认；这个环节不是走过场——它是企业证明工资口径经过职工认可的程序性证据；跳过确认环节，日后发生补缴争议时企业会很被动；新员工入职首月按首月全月工资核定基数，月中入职的按规定折算。

阳琦财税能帮什么

阳琦财税（河北省阳琦企业管理有限公司旗下品牌）服务邢台及河北企业；提供社保缴费基数核定、工资口径梳理、社保自查与稽核应对；电话微信同号 15830729600。帮企业把工资表口径、个税申报口径；社保基数三方对齐，从源头减少比对预警。

常见问题

社保缴费基数每年什么时候调整？

多数地区每年7月前后随新公布的社会平均工资统一调整，单位按年度申报周期报送职工缴费工资。具体时间以当地人社和医保部门通知为准。

新入职员工基数怎么定？

按入职首月足月工资核定；月中入职、当月不满月的，按工资折算方法核定。首年不参与上年度平均工资口径，次年起按本人上年度月平均工资核定。

奖金提成要不要计入基数？

要。按国家统计局工资总额口径，奖金、提成、津贴补贴都属于工资总额，计入缴费基数。只按基本工资申报是常见误区，也是稽核补缴的高发原因。

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