一家做玻璃制品出口的企业，第一次申报退税，被退了三次。第一次说单证不全，第二次说数量不符，第三次说收汇对不上。老板急了：我货真出去了，钱也真回来了，怎么就不行？
先说结论
退税不是”报关后申报”，是”一整条证据链的闭合”。订单、采购、生产、报关、物流、开票、收汇、申报，八个环节的数据要能互相印证。前期不整理，后面一定反复退。
八个环节，一条链
- 订单——外销合同或者订单，写清品名、数量、价格、贸易术语
- 采购——采购合同、进项发票，品名数量与出口货物匹配
- 生产——生产工单、领料记录，证明自产或者委托加工
- 报关——报关单，成交方式、金额、数量是退税的核心
- 物流——提单或者运单，件数重量与报关单对应
- 开票——出口发票，金额币制与报关一致
- 收汇——银行水单，付款人与买方对应
- 申报——退税申报表，与上述七项数据一致
八个环节里，最常断的是采购和收汇。采购断，是因为进项票品名与出口货物不一致；收汇断，是因为第三方付款或者分批收汇没做对应表。
先做三张表
第一张，出口业务台账：报关单号、出口日期、客户、品名、数量、金额、贸易方式、退税率。一票一行。
第二张，进项匹配表：报关单号对应哪些进项发票，品名怎么换算，数量怎么对应。一票多票的，逐行列。
第三张，收汇台账：报关单号、应收金额、实收金额、收汇日期、付款人。差异写原因。
三张表做完，退税申报的数据就有了来源。申报表不是拍出来的，是从这三张表汇总出来的。
贸易术语别搞错
FOB、CIF、CFR，三种术语的报关金额构成不同。CIF 含运费和保险，退税按 FOB 价计算，要扣除运保费。
很多企业按 CIF 金额申报退税，多退了运保费部分的税，被查出来要追回。扣除的依据是运费发票和保险单。
EXW 出厂价，运费由买方承担，报关金额就是出厂价，不涉及扣除。四种术语，四种算法，别混。
生产企业与外贸企业不同
生产企业适用免抵退，按出口货物离岸价乘退税率计算免抵退税额，与内销应纳税额抵减。外贸企业适用免退税，按购进金额乘退税率计算。
两种的申报表、计算方法、单证要求都不同。生产企业要证明自产，外贸企业要证明购销。别拿外贸企业的做法套生产企业。
申报前自查五项
一是报关单与发票的金额、币制是否一致；二是进项发票的品名数量是否能对应；三是提单件数与装箱单是否一致；四是收汇金额与报关金额差异是否有解释；五是退税申报表与账面收入是否一致。
五项都过，再提交。五项有一项不过，先补再报，比被退回快。
常见问题
退税申报有期限吗？
有，按规定期限申报，逾期按规定处理。具体期限按现行政策执行。
单证备案要保存多久？
按规定年限保存，通常是五年。电子备案的要保证可读。
出口收不到汇怎么办？
要说明原因，比如质量争议、客户拖欠。长期不收汇会影响退税，严重的要视同内销。
退税被暂缓，能催吗？
可以查询进度，但催不出结果。资料补齐、疑点排除才会放行。
第一次退税要注意什么？
首次申报通常会被重点审核，资料要格外齐全。建议提前和主管税务机关沟通要求。
行动清单
- 建出口业务台账，一票一行。
- 做进项匹配表，品名数量能换算。
- 做收汇台账，差异写原因。
- 核对贸易术语，CIF 要扣运保费。
- 申报前自查五项，全过再提交。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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