公司税务稽查应对？四步与问题企业的检查重点

一家做管件铸造的企业，上个月收到稽查通知。老板打电话问：我们这行查什么？我说：本地查三类——铸造的成本票和废料、石化贸易的购销链条、出口企业的收汇与退税。你是第一类，重点在料和废料。

先说结论

稽查流程三段：案头审核、自查约谈、进户检查。每段的动作不同。案头阶段看数据，自查阶段给机会，进户阶段查凭证。搞清楚在哪一段，才知道该准备什么。

第一段：案头审核

检查人员不下户，先看数据。看什么？申报表、财务报表、发票数据、社保数据、用电数据、银行流水。

这一段的产出是”疑点清单”。疑点可能是税负率偏低、进销项不匹配、成本率异常、期间费用突增。

企业这时通常还不知道。等到接到电话，说明疑点已经形成。所以要提前自查，别等问。

第二段：自查约谈

这一段是机会。税务机关会给一个自查提纲，让企业自己查、自己补。

自查提纲通常列几项：收入是否完整、成本是否真实、发票是否合规、有没有账外经营。逐项回答，能补的补，能说明的说明。

这一段处理得好，多数案件到此结束。处理不好，进入进户检查。

自查不是走过场。写”经自查无问题”的，等于放弃机会；写清问题和整改的，反而更容易过关。

第三段：进户检查

检查人员到企业，调账簿、看现场、问人员。这一段最需要资料齐全、口径统一。

三类业态的重点不同：

管件铸造——炉料投入与产出的匹配、废料（铁屑、浇冒口）收入的入账、能耗与产量
石化贸易——购销链条是否闭合、货权是否真实转移、有没有资金回流
出口企业——报关与收汇的匹配、供应商是否真实、退税率适用是否正确

三类里，铸造的废料最容易被忽略。一年卖废料几十万，账上一分没有，属于账外收入。

铸造企业要准备什么

五样：炉料采购的合同和发票、投料记录、产量记录（熔炼吨位、毛坯、成品）、废料销售记录（过磅单、收款）、能耗单据。

投入产出比是核心。一吨炉料出多少合格铸件，有行业参考值。偏离太大，要有工艺说明（比如产品结构变化、废品率上升）。

废料收入要入账。铁屑、浇冒口、不合格品，三类分开记，按重量和单价算收入。

石化贸易要准备什么

四样：购销合同、货权转移凭证（提货单、仓单）、物流单据、资金流水。

石化贸易的典型问题是”票货分离”：有发票没货，或者货在A仓票在B公司。要证明货权真实转移，靠的是提货单和仓单。

资金回流是红线。付款给上游，几天后从关联方转回一部分，这种模式基本站不住。

常见问题

自查阶段补税，还会被罚吗？

主动补缴通常不罚或者从轻，滞纳金要交。

进户检查要停业吗？

不用。检查不影响正常生产经营。

账簿被调走多久？

一般三个月内退还，特殊情况经批准可以延长。可以申请复印留存。

法人和财务都要到场吗？

法定代表人或者主要负责人要到场，财务负责人配合提供资料。

检查结论多久出？

检查结束后进入审理，一般一到三个月。复杂案件更长。

行动清单

判断自己在哪个阶段。
按行业重点自查：铸造查料和废料，贸易查链条，出口查收汇。
整理五样核心资料，编索引。
自查发现的补申报，主动补缴。
指定对接人，统一口径。

政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。

办理前核对

办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。

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