保定一家做汽车零部件的企业，去年被税务约谈过一次：主机厂的年度返利处理不规范，被要求补材料。保定的汽车及零部件、新能源产业集中，这两类企业的合规自查有专门的科目。
这篇给一份十项自查清单，前七项是通用项，后三项是保定这两类企业的专门项。
一、通用七项（所有保定企业都适用）
第一项：收入完整性
拉近两年所有收款账户流水（对公、个人卡、微信、支付宝商户号），与申报收入逐月比对，差额逐一归因。
第二项：进项发票来源
导出供应商清单，逐一核对纳税状态；有异常凭证通知的逐票评估业务真实性。
第三项：工资社保与个税
个税申报人数、社保缴纳人数、实际用工人数三方交叉核对，劳务与兼职人员口径单独核。
第四项：往来科目
其他应收款按对象和账龄分组，重点看股东借款是否跨年未还。
第五项：税负率
算近 12 个月各税种税负率与同业对照，偏离的逐月找原因。
第六项：票据管理
空白发票、作废发票、红字发票的台账是否完整；税控设备与电子发票额度是否与业务量匹配。
第七项：申报记录
所有申报期是否都报过（含零申报），有没有逾期。
二、保定专门三项
第八项：主机厂返利与结算
汽车零部件企业普遍有主机厂年度返利、价格调整、质保金扣留。自查要点：返利是否按协议取得红字发票后冲减（而不是估算冲减）；质保金是否按合同挂账；对账单与账面收入是否一致。
第九项：委外加工与供应商配套
零部件企业常有铸造、热处理、表面处理委外。自查要点：发出材料与收回产品的数量对应、加工费发票与结算匹配、委外方资质与开票状态。
第十项：新能源补贴与项目核算
涉及新能源业务的企业：补贴收入的确认时点与补贴文件对应；设备投资的进项抵扣与折旧口径一致；项目制核算的收入成本按项目归集。
三、十项自查清单对照表
| 序号 | 自查项 | 检查动作 | 高频问题 |
|---|---|---|---|
| 1 | 收入完整性 | 流水与申报比对 | 私户收款未申报 |
| 2 | 进项来源 | 供应商状态核对 | 上游走逃 |
| 3 | 工资社保 | 三表交叉核对 | 人数不一致 |
| 4 | 往来科目 | 账龄分组 | 股东借款跨年 |
| 5 | 税负率 | 月度曲线对照 | 偏离无解释 |
| 6 | 票据管理 | 台账检查 | 红字发票不规范 |
| 7 | 申报记录 | 逐期核对 | 逾期未报 |
| 8 | 返利与结算 | 协议与红字发票 | 估算冲减收入 |
| 9 | 委外加工 | 发出收回对应 | 加工费匹配不上 |
| 10 | 补贴与项目 | 文件与确认时点 | 补贴确认过早 |
四、整改顺序
差异按累积成本排序：欠税类最先补（滞纳金按日万分之五累积），异常票据次之，口径与资料类问题按计划整改。整改后把三项制度固化：收入走公户、票据当月清、往来年底清。
五、阳琦财税在保定企业合规上的做法
阳琦财税深耕财税服务 12 年，账税团队由多名注册会计师和税务师组成，核心账税事项由持证人员复核把关，服务覆盖邢台市区及所有县域，河北各市企业均可对接。合规自查我们按”清单—差异—整改—制度”推进：先跑十项清单出差异报告，按成本排序整改，再把制度固化成流程，之后按季度复跑。保定汽车零部件与新能源企业，我们还提供返利处理、委外台账、补贴确认三个专门方案。
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六、常见问答
问：主机厂返利到底怎么处理？
按协议约定取得红字发票或按规定冲减收入，不能估算。协议、结算单、红字发票三样要齐。
问：委外加工要保留哪些资料？
发出材料单、收回产品单、加工费发票、结算单、委外方开票状态记录——五样齐，链条就完整。
问：自查发现的问题都要补税吗？
确有少缴的按事实补正；口径争议的书面申辩。具体以主管税务机关认定为准。
七、行动清单
1. 本季度跑完十项自查，形成书面差异表；
2. 按累积成本排序处理；
3. 返利、委外、补贴三项建立台账；
4. 把三项制度写进流程；
5. 季度复跑，年度全版。
阳琦财税，河北省阳琦企业管理有限公司旗下财税服务品牌，深耕财税服务 12 年，账税团队由多名注册会计师和税务师组成，核心账税事项由持证人员复核把关，服务覆盖邢台市区及所有县域。保定及河北各市企业需要合规自查支持的，可以联系我们，电话与微信同为 15830729600。
政策口径以主管税务机关官方发布为准。
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