一家做景区餐饮的企业，收到稽查通知。老板问：我们这种旅游企业查什么？我说：本地三大盘——旅游服务、食品加工、矿山相关。你做景区餐饮，重点在季节性收入、现金收款和成本票。
先说结论
稽查流程三段：案头审核、自查约谈、进户检查。的业态决定检查侧重：旅游服务看季节性收入和现金，食品加工看原料和产出，矿山看资源税和运输。三类自查重点不同。
第一段：案头审核
不下户，看数据。申报表、财报、发票、社保、用电、银行流水、平台数据（美团的团购、抖音的核销）。
旅游服务类，系统会看收入曲线的季节性是否合理。旺季收入高、淡季为零是正常的，但要看淡季有没有成本发生。
食品加工类，看原料投入与产出比、能耗与产量是否匹配。
矿山类，看产量与资源税申报、运输记录、用电量是否一致。
第二段：自查约谈
给自查提纲，逐项回答。这一段是机会，处理好在评估层面闭环。
旅游服务的自查重点：门票、餐饮、住宿、团购券的收入是否全额申报；现金收款是否入账；淡季的固定成本是否正常列支。
食品加工的重点：原料采购凭证（尤其农产品）、产出率、副产品收入。
矿山的重点：产量计量、资源税计税依据、运输和销售链条。
第三段：进户检查
调账簿、看现场、问人员。旅游企业可能核查票务系统和收银系统，食品加工核查生产线和仓库，矿山核查过磅和监控。
三类企业的核心资料：
- 旅游服务——票务系统数据、平台结算单、收银日结单、团队合同、成本发票
- 食品加工——原料收购凭证、生产记录、产出率、成品出库、检验报告
- 矿山——采矿许可、产量记录、过磅单、运输单、资源税申报表
旅游服务的三个高频问题
一是团购券售出即确认收入。券卖了但没核销，钱在平台，这是预收款不是收入。核销时才确认。
二是现金收款不入账。景区餐饮现金多，日结单不做，钱进了个人口袋。
三是淡季成本异常。停业期间还在列支大量人工和采购，说不清用途。
食品加工的两个高频问题
一是农产品收购凭证不规范。农户身份证信息编造、收购量超过自产能力，都会被比对出来。
二是产出率异常。投入一百吨原料，产出多少成品、多少副产品，有行业参考。偏离大要有解释。
矿山的高频问题
一是产量申报低于实际。过磅单、监控、运输记录三样一比就出来。
二是资源税计税依据错误。从价计征的，销售额是否含运杂费；从量计征的，产量口径是否正确。
三是运输发票与实际不符。运量、路线、车辆对不上。
常见问题
自查阶段补税会罚吗？
主动补缴通常不罚或者从轻，滞纳金要交。
旅游企业季节性亏损正常吗？
正常。要有月度收入成本表支撑，能说明淡季固定成本。
矿山的资源税和增值税口径一样吗？
不完全一样。资源税按原矿或者精矿销售额，增值税按销售货物，两者计税依据有差异。
检查要停业吗？
不用，不影响经营。
要不要请机构？
涉及金额大或者定性问题的建议请。
行动清单
- 判断自己属于哪类业态，对号入座。
- 旅游查券核销和现金；食品查收购凭证和产出率；矿山查产量和资源税。
- 整理三类核心资料。
- 自查发现的主动补申报。
- 指定唯一对接人。
政策与征管口径随时间调整，具体适用请以国家税务总局官网及主管税务机关最新发布为准。
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办理前核对
办理前，请核对企业的实际业务、现有资料和当前办理进度。上面写的是通用口径，落到自己企业，要按实际账目和凭证逐项核对，不能照搬结论。
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